ИИС-3 нового типа с 2026 года: сколько можно заработать на налоговом вычете

ИИС-3 введён Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ: с 1 января 2024 года открываются только счета нового типа, а ИИС-1 и ИИС-2 для новых договоров закрыты. Поправки внесены в Закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и в Налоговый кодекс (ст. 219.2 — вычет на долгосрочные сбережения граждан, ст. 219.12, ст. 214.9 — налогообложение операций с ценными бумагами). Разъяснения ФНС России (nalog.gov.ru) и Минфина подтверждают единый лимит 400 000 ₽ в год для ИИС-3, ПДС и ДСЖ.

Ключевые отличия нового типа:

1. Один тип вместо двух. Старые ИИС делились на тип А (вычет на взнос, до 52 000 ₽) и тип Б (освобождение дохода). В ИИС-3 оба механизма объединены, но работают по новым правилам: вычет на взнос — в лимите 400 000 ₽, льгота на доход — до 30 млн ₽ при закрытии.

2. До трёх счетов. До 2024 года — один ИИС на человека. С 2024 — до трёх ИИС-3 одновременно, можно у разных брокеров. Льготы считаются совокупно по всем счетам.

3. Без лимита взноса. По старым ИИС — до 1 млн ₽ в год. По ИИС-3 верхнего лимита нет, но вычет ограничивается 400 000 ₽ и уплаченным НДФЛ.

4. Срок владения — от 5 лет. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок 5 лет. Для открытых в 2027-м — 6 лет, далее пошагово до 10 лет. Досрочное закрытие влечёт возврат вычета с пенями.

На сентябрь 2026 года (ключевая ставка ЦБ 14%) действуют базовые параметры без изменений с 2024 года.

Срок. Минимальный срок для сохранения льгот — 5 лет для всех ИИС-3, открытых с 1 января 2024 по 31 декабря 2026. Отсчёт идёт с даты открытия первого из трёх счетов, если они переводятся как пакет. Если закрыть любой из трёх раньше срока, льготы по всем счетам аннулируются пропорционально.

Количество счетов. До трёх одновременно. Открыть четвёртый можно только после закрытия одного из действующих. Каждый счёт — отдельный договор с брокером, с отдельным учётом активов.

Взносы. Лимита нет: можно внести 50 000 ₽ или 5 млн ₽. Взносы делаются только рублями с банковского счёта владельца. Зачисление — по реквизитам брокерского договора, срок зачисления 1–3 дня.

Доступные инструменты. По 39-ФЗ на ИИС-3 можно покупать акции и облигации российских эмитентов, паи ПИФов, ОФЗ и корпоративные облигации, прошедшие листинг. Иностранные бумаги — только если допущены ЦБ к обращению для неквалифицированных инвесторов. Брокер обязан раскрыть перечень в договоре.

Вычет по ИИС-3 входит в единый лимит долгосрочных сбережений — 400 000 ₽ в год (ст. 219.2 НК РФ). В этот же лимит попадают взносы по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и по договору долгосрочного страхования жизни (ДСЖ) от 10 лет. Выбираете сами, как распределить лимит.

Ограничение по НДФЛ. Вернуть можно не больше налога, уплаченного за год по ставкам 13%/15%. При зарплате 80 000 ₽ в месяц годовой НДФЛ — около 124 800 ₽, вычет 52 000 ₽ помещается целиком. При меньшем доходе остаток вычета не переносится на следующий год.

Как получить. Через работодателя — с уведомлением от ФНС (деньги с текущей зарплаты без удержания НДФЛ) или по декларации 3-НДФЛ в следующем году — возврат на счёт до 4 месяцев. Упрощённый порядок доступен, если брокер передал данные в ФНС автоматически.

Вторая льгота ИИС-3 — освобождение от НДФЛ положительного финансового результата до 30 млн ₽ при закрытии (ст. 219.12, 214.9 НК РФ). Условия:

1. Соблюдён минимальный срок (5 лет для открытых в 2024–2026).
2. Закрываются все действующие ИИС-3 одновременно — частичное сохранение лишает льготы.
3. Лимит считается на прибыль, а не на сумму на счёте: внесли 2 млн ₽, вывели 2,8 млн ₽ — прибыль 800 000 ₽ полностью льготируется.

Пример: инвестор вносил по 400 000 ₽ четыре года (1,6 млн ₽), портфель вырос до 2,4 млн ₽. При закрытии после 5 лет прибыль 800 000 ₽ освобождается от НДФЛ (экономия 104 000 ₽ при 13%). Если бы закрыл на четвёртый год — заплатил бы НДФЛ с прибыли и вернул бы ранее полученные вычеты на взносы с пенями.

Дивиденды и купоны, выведенные на банковский счёт до закрытия, в льготу не входят, если брокер настроил вывод — они облагаются по общим правилам.

Открытие занимает 10–15 минут онлайн.

Шаг 1. Выбор брокера. Сравните тариф «Инвестор» у Сбера, Т-Банка, ВТБ, Альфа-Инвестиций: комиссия за сделку 0,02–0,06%, плата за обслуживание 0–200 ₽ в месяц, список доступных ОФЗ и корпоративных облигаций. Проверьте, разрешён ли вывод купонов на банковский счёт без закрытия ИИС.

Шаг 2. Документы. Паспорт РФ, ИНН, СНИЛС (опционально). Договор подписывается в приложении брокера, отдельный визит не нужен.

Шаг 3. Пополнение. Переводом с вашего банковского счёта по реквизитам договора. Наличные и переводы от третьих лиц не зачислятся.

Трансформация старого ИИС. Если ИИС-1/ИИС-2 открыт до 31.12.2023, подайте брокеру заявление о переводе в ИИС-3. Срок владения для льготы сохраняется с даты открытия исходного счёта, а не обнуляется. С сентября 2026 года форму поддерживают все крупные брокеры; отказ возможен только если старый ИИС уже закрыт или по нему заявлен вычет типа Б с нарушением срока.

До трёх счетов. Можно держать, например, ИИС-3 в Сбере под ОФЗ, в Т-Банке под акциями и в ВТБ под ПИФами — взносы и лимит 400 000 ₽ суммируются, ФНС видит совокупность через брокерскую отчётность.

ИИС-3 — договор без права частичного снятия без потери льгот (кроме купонов/дивидендов по разрешению брокера). Последствия досрочного закрытия до 5 лет:

1. Возврат вычетов. Все ранее полученные вычеты на взносы подлежат возврату в бюджет с пенями по ставке ЦБ (14% в сентябре 2026) за каждый день пользования льготой. ФНС выставляет требование после отчётности брокера.

2. НДФЛ с дохода. Льгота до 30 млн ₽ не применяется, прибыль облагается по ставке 13%/15%.

3. Комиссии брокера. Досрочное расторжение может включать комиссию за закрытие 0–1 000 ₽ по тарифам.

Исключения, когда льготы сохраняются: перевод бумаг к другому брокеру без закрытия (смена брокера), наследование ИИС-3 (льготы переходят наследнику с сохранением срока). Простое снятие денег без закрытия договора невозможно — любая выплата, кроме купонов/дивидендов, считается закрытием.

Проверьте перед подписанием договора:

1. Можете ли держать деньги 5 лет без изъятия — иначе вычет невыгоден.
2. Хватает ли уплаченного НДФЛ для возврата — при доходе 40 000 ₽ в месяц вычет 52 000 ₽ растягивается на годы, а лимит 400 000 ₽ сгорает ежегодно.
3. Конкурирует ли ИИС-3 с ПДС/ДСЖ за лимит 400 000 ₽ — если уже вносите в ПДС 300 000 ₽, на ИИС-3 остаётся 100 000 ₽ вычета.
4. Разрешён ли вывод купонов/дивидендов на банковский счёт — иначе реинвест обязателен.
5. Тарифы брокера при простое — плата за обслуживание съедает вычет на малых взносах.

Риски: рыночный риск (просадка портфеля не компенсируется вычетом), риск досрочного закрытия (возврат с пенями), риск изменения налогового законодательства (льготы действуют по нормам на дату закрытия, а не открытия). Общее правило Нупд: ИИС-3 имеет смысл при горизонте от 5 лет, регулярных взносах и наличии облагаемого НДФЛ — как дополнение к подушке безопасности, а не вместо неё.