Налоговый вычет по долгосрочному страхованию жизни: лимиты, расчёт и порядок оформления

С 1 сентября 2026 в статью 219.2 Налогового кодекса РФ внесены изменения: социальный налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан пополнен новым основанием — взносами по договорам добровольного страхования жизни, заключённым с 2025 года. Раньше страховые взносы по таким договорам не давали права на отдельный вычет; теперь они учитываются в общей корзине долгосрочных сбережений наравне с взносами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и по договорам программы долгосрочных сбережений (ПДС).

Право на вычет возникает у налогоплательщика, который уплатил страховые взносы по договору добровольного страхования жизни, заключённому в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновлённых) или подопечных. Страховая организация должна иметь лицензию на осуществление страхования жизни. Договор должен быть заключён с 2025 года: взносы за 2024 год и раньше под вычет не попадают.

Подать заявление можно уже с сентября 2026: за взносы, уплаченные в 2025 году, и за взносы за январь–август 2026 года.

Вычет по долгосрочным сбережениям рассчитывается от расходов за календарный год в пределах общего лимита. Общий лимит — 400 тыс. ₽ в год на сумму взносов по трём видам договоров вместе: негосударственное пенсионное обеспечение, программа долгосрочных сбережений и добровольное страхование жизни. Если за год вы заплатили 200 тыс. ₽ в ПДС и 250 тыс. ₽ по страховке жизни, к вычету попадут только первые 400 тыс. ₽, а оставшиеся 50 тыс. ₽ останутся без возврата.

Повышенный лимит — 500 тыс. ₽ в год — действует для родителей. Если общая сумма взносов по договорам НПО, ПДС и ДСЖ превысила 400 тыс. ₽ за год, вычет увеличивается на сумму взносов по договорам, заключённым в пользу детей (в том числе усыновлённых), но не более чем до 500 тыс. ₽ в год. Лимит установлен на каждого из родителей отдельно: мать и отец могут заявить вычет по своим взносам в пределах своих лимитов.

Отдельного лимита у самого страхования жизни нет: оно делит корзину 400/500 тыс. ₽ с ПДС и НПО. Это главное отличие от имущественного вычета по ипотеке, где у каждого вида расходов собственный лимит.

Возврат равен налогу на доходы физических лиц, удержанному с суммы взносов, попавшей в вычет. При базовой ставке 13% максимум к возврату — 52 тыс. ₽ в год (400 тыс. ₽ × 13%). При повышенном лимите для родителей — до 65 тыс. ₽ (500 тыс. ₽ × 13%).

Для доходов свыше 5 млн ₽ в год действует прогрессивная шкала: НДФЛ с части дохода удерживается по ставкам до 22%, и возврат может достигать 88 тыс. ₽ в год (400 тыс. ₽ × 22%) — точная сумма зависит от того, по какой ставке облагались именно те доходы, с которых уплачены взносы.

Ключевое ограничение — фактически уплаченный налог. Вернуть можно не больше НДФЛ, удержанного с ваших доходов за тот же год. Пример: взносы 400 тыс. ₽ при ставке 13% дают право на возврат 52 тыс. ₽, но если за год с зарплаты удержано только 40 тыс. ₽ налога, вернут 40 тыс. ₽. Остаток на следующий год не переносится — в отличие от имущественного вычета по ипотеке. Поэтому вычет по ДСЖ выгоднее заявлять в годы с высоким официальным доходом.

Чтобы взносы попали в вычет, договор должен соответствовать нескольким условиям.

Договор заключён с 2025 года. Взносы за 2024 год и ранее права на вычет не дают — изменение вступило в силу для договоров, заключённых с 2025 года.

Срок страхования — не менее пяти лет для договоров, заключённых в 2024–2026 годах. Требование к минимальному сроку постепенно растёт: для более поздних договоров порог увеличивается, и к 2031 году составит десять лет. Если договор расторгнут до истечения минимального срока, ранее предоставленный вычет, по разъяснениям ФНС, подлежит пересчёту — налог придётся доплатить вместе с пенями.

Страховая организация — российская компания с лицензией на страхование жизни. Договоры с иностранными страховщиками и инвестиционное страхование жизни (ИСЖ), не относящееся к долгосрочному страхованию жизни по правилам ст. 219.2 НК РФ, под вычет не подпадают.

Выгодоприобретатель — вы сами или близкие родственники: супруг, родители, дети (в том числе усыновлённые), подопечные. Взносы по договору в пользу третьих лиц права на вычет не дают.

Пакет документов для возврата налога по ДСЖ:

• договор добровольного страхования жизни (или выписка по нему);
• платёжные документы, подтверждающие уплату взносов: квитанции, чеки, платёжные поручения, справка страховой компании о внесённых взносах;
• справка о доходах и удержанном НДФЛ (форма 2-НДФЛ или данные из личного кабинета налогоплательщика);
• декларация 3-НДФЛ за год, за который заявляется вычет.

Два способа подачи:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — декларация заполняется онлайн, документы прикладываются в электронном виде, подпись — неквалифицированная электронная подпись, которую можно выпустить прямо в личном кабинете. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев, возврат — ещё до одного месяца.

Через работодателя — если вычет нужен в текущем году, не дожидаясь окончания. В ФНС подаётся заявление о подтверждении права на вычет (проверка до 30 дней), затем уведомление передаётся работодателю, и с зарплаты перестают удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Декларацию заполнять не нужно.

Заявить вычет можно за три предыдущих года: в 2026 году — за 2025 год и за 2026 год (по мере уплаты взносов). Подавать документы за каждый год нужно отдельно.